Développement de la connaissance des activités

Au cours de cette phase du processus d’audit, les auditeurs doivent acquérir une solide connaissance des activités et une bonne compréhension des risques pour l’efficience de la fonction d’inspection réglementaire et d’exécution de la loi.

Dans cette section, les auditeurs peuvent cliquer sur chacun des liens dans la liste ci-dessous et consulter des séries de questions (tableaux 1(a) à 1(g)) propres à un audit de l’efficience de la fonction d’inspection réglementaire et d’exécution de la loi. Les auditeurs peuvent utiliser ces questions afin de développer leur connaissance des activités sur une fonction d’inspection réglementaire et d’exécution de la loi de leur choix. Ces questions ont été élaborées à partir des questions générales présentées dans le Guide pratique et étoffées au besoin afin de les rendre plus pertinentes pour les audits de la fonction d’inspection réglementaire et d’exécution de la loi. Les questions ont été classées selon les sept activités de gestion stimulant l’efficience décrites dans le Guide pratique:

1. Engagement et ton donné par la direction
2. Planification stratégique
3. Planification opérationnelle
4. Gestion de projet et gestion des opérations
5. Systèmes des technologies de l’information
6. Surveillance de la performance et préparation de rapports
7. Amélioration continue et innovation

En plus de comprendre les principaux domaines de risque, les auditeurs devront aussi collecter et analyser des renseignements élémentaires sur les intrants, les extrants et les résultats pendant la phase de planification de l’audit.

La collecte et l’analyse des renseignements sur les intrants (par exemple, les ressources financières et humaines) et sur les extrants (par exemple, les demandes traitées et les permis délivrés) aideront les auditeurs à établir s’il existe des signes d’inefficience. Pendant la phase de planification de l’audit, les auditeurs ne réaliseront pas d’analyse comparative détaillée, mais demanderont plutôt aux gestionnaires du processus de fournir leur propre analyse. Si la direction n’a pas analysé ces renseignements, si certains éléments laissent supposer que les ratios entre intrants et extrants ont évolué à la baisse ou si la performance est inférieure aux cibles et aux données de référence pertinentes, il serait alors utile de procéder à un audit de l’efficience.

L’acquisition d’une connaissance élémentaire de l’efficacité d’un programme (atteinte des objectifs ou des résultats) est indispensable afin d’établir si les principales difficultés sont liées à l’efficience ou à l’efficacité. Si le programme n’atteint pas les objectifs ou les résultats visés, il pourrait être judicieux que les auditeurs s’attachent à rechercher la cause profonde de l’inefficacité, en supplément ou en remplacement de la réalisation de l’audit de l’efficience.